Cómo abrir una microempresa rumana

Una microempresa es un tipo de persona jurídica que cumple tres condiciones acumulativas, previstas por la legislación vigente. La principal ventaja de esta forma de negocio es que, en determinadas circunstancias, puede beneficiarse del impuesto de sociedad más bajo de Rumanía.


Muchos inversores consideran conveniente el régimen de microempresas que permite una práctica contable simplificada. Sin embargo, se recomienda a los inversores que presten atención a todas las normas vigentes para esta forma de negocio y comprendan plenamente su régimen fiscal, así como las condiciones en las que se puede cambiar, antes de constituir una nueva empresa.

Breve información
Criterios de calificación para la microempresa rumana	El volumen de negocios inferior a 100.000 EUR (umbral aplicable en 2026), al menos un empleado, propiedad de personas físicas o jurídicas, distintas de las unidades administrativo-territoriales estatales, no está sujeta a liquidación
Capital social mínimo para quienes abren una microempresa rumana	Capital social mínimo de 500 lei para una SL (SRL) de nueva constitución y de 5.000 lei si la cifra de negocios neta supera 400.000 lei (Ley n.º 239/2025)
Número mínimo de socios	1
Número de administradores	Está gestionada por un administrador
Requisitos obligatorios de residencia	No
¿Se requiere administrador local (Sí/No) para poder abrir una microempresa en Rumanía?	No
Plazo de establecimiento (aprox.)	5-7 días
Tasa del impuesto de sociedades/ sobre la actividad económica en Rumanía	Tasa estándar del impuesto de sociedades del 16% o 1% de impuesto sobre la actividad económica en el régimen especial de microempresas
Tasa impositiva sobre dividendos	16% (dividendos distribuidos a partir del 1 de enero de 2026)
Tipos de IVA en Rumanía	Tasa estándar del 21% (desde el 1 de agosto de 2025). Tasa reducida única del 11%
Número de tratados de doble imposición (aprox.)	90
¿Es necesaria la Asamblea General Anual?	Sí: los administradores deben convocar la asamblea general de socios de la SL (SRL) al menos una vez al año, entre otras cosas para aprobar los estados financieros anuales
Requisitos de contabilidad y registro después de abrir una microempresa en Rumanía	Pagos trimestrales del impuesto de sociedades. Estados financieros anuales
¿Se permite la propiedad extranjera?	Sí
Razones para mantener el régimen de microempresas en Rumanía	El micro impuesto es más bajo en comparación con el impuesto a las ganancias en Rumanía. Los contribuyentes pueden pasar de un régimen a otro si les resulta ventajoso, desde 2026 (OUG 8/2026), una empresa que cumpla las condiciones puede volver al régimen de microempresa a partir de un nuevo ejercicio fiscal.

Nuestros agentes especializados en la formación de empresas en Rumanía responden a algunas de las preguntas más frecuentes sobre esta forma de negocio y pueden ayudar a los inversores a montar una microempresa. Brindamos asistencia completa a propietarios de empresas locales y extranjeras antes y después de la constitución de una empresa y nuestro equipo legal puede brindar a los inversionistas información sobre los últimos cambios legislativos que pueden afectar los impuestos o diversos requisitos contables y de presentación de informes.

Los inversores que tengan más preguntas sobre las microempresas pueden leer las siguientes y ponerse en contacto con nuestro bufete de abogados en Rumanía.

¿Qué recomiendan sus abogados para abrir una microempresa en Rumanía?

Respuesta: Además de la sociedad de responsabilidad limitada o la sociedad anónima, que son dos de las formas de negocio más populares, los empresarios también pueden optar por registrar una microempresa, que se adapta perfectamente a las necesidades de un modelo de pequeña empresa. Una microempresa es un tipo específico de sociedad de responsabilidad limitada que se distingue de otras entidades comerciales por varias características específicas.

¿Cuáles son los principales pasos para abrir una microempresa en Rumanía?

La apertura de una microempresa en Rumanía incluye los mismos pasos generales necesarios para la formación de otras empresas en Rumanía. Estos se enumeran a continuación por nuestros abogados en Rumanía:

• Elección del nombre de la empresa: debe ser un nombre original que, tras comprobar su disponibilidad, pueda reservarse.
• Redacción de documentos: uno de nuestros abogados en Rumanía puede ayudarle a redactar sus Estatutos
• Abrir una cuenta bancaria para depositar el capital social: desde noviembre de 2022 (Ley n.º 265/2022), la SRL debe desembolsar al menos el 30% del capital suscrito en un plazo de 3 meses desde su inscripción y antes de iniciar operaciones, y el resto en 12 meses (2 años para las aportaciones en especie); el capital social mínimo, que es de 500 lei para una SRL de nueva constitución (5.000 lei si la cifra de negocios neta supera 400.000 lei).
• Preparación de documentos: recoger todos los documentos y completar la solicitud de registro; Los administradores de la empresa deberán proporcionar muestras de firmas.
• Registro de empresa: los documentos se presentan en el Registro Mercantil Nacional con el fin de registrar la nueva empresa. 

Los propietarios de empresas que deseen realizar más cambios en su empresa, como agregar más objetos comerciales o cambiar el domicilio social de la empresa, pueden ponerse en contacto con nuestros abogados en Rumanía.

¿Cuáles son las características de una microempresa rumana?

Respuesta: El régimen de microempresas en Rumanía ha experimentado varios cambios importantes a lo largo de los años. En primer lugar, y probablemente la característica más destacada de esta entidad empresarial, apunta al límite de ingresos anuales que antes estaba por debajo de los 100.000 euros. Otra condición que debía cumplirse para abrir una microempresa en Rumanía era el número de empleados, que debía oscilar entre uno y nueve.

El capital social tenía que pertenecer a otras entidades, pero no a las autoridades estatales o locales. Las empresas que abarcan la banca, los seguros, los juegos de azar o los mercados de capitales no podían acogerse a este plan.

El régimen para las microempresas en 2026 seguirá siendo el mismo en algunos aspectos, como la propiedad (que será propiedad de personas físicas o jurídicas, no del estado o de las unidades administrativas locales). Las otras dos condiciones son las siguientes:

• tener un volumen de negocios total no superior a 100.000 euros (equivalente en lei) y al menos un empleado;
• el capital autorizado es propiedad de personas físicas o jurídicas, no es propiedad del Estado ni pertenece a unidades administrativas territoriales.

¿Cuál es el régimen tributario de una microempresa en Rumanía?

Respuesta: En los últimos años (la última vez, el 1 de enero de 2026) se han introducido cambios radicales en el régimen de las microempresas en Rumanía; Estos cambios han alterado el panorama general y han introducido nuevas regulaciones que requieren un enfoque diferente.

El régimen fiscal para las microempresas con una facturación inferior a 100.000 euros (2026) es el siguiente:

• 1% impuesto sobre la actividad económica para aquellas microempresas que tengan al menos un empleado a tiempo completo;
• 16%  impuesto de sociedades cuando la empresa no tiene empleados.

Una vez superado el umbral de 100.000 euros, la empresa seguirá sujeta al impuesto de sociedades incluso si en los años siguientes ya no alcanzará un volumen de negocios superior a 100.000 euros. Esto significa que una vez que la empresa cambie al impuesto corporativo del 16% (o se vuelva obligatorio para la empresa), no podrá volver al impuesto sobre la actividad económica del 1%.

Se excluyó la condición de tener entre uno y nueve empleados. Sin embargo, en 2026 tener al menos un empleado (contrato de trabajo a tiempo completo, varios contratos a tiempo parcial que sumen una jornada completa o un contrato de administración o de mandato remunerado al menos con el salario mínimo) es una condición obligatoria del régimen de microempresa: sin empleado, la empresa no puede aplicar el impuesto del 1% y paga el impuesto de sociedades del 16%. Los expertos de nuestro bufete de abogados en Rumanía pueden proporcionarle más detalles sobre el empleo.

Desde el 1 de enero de 2025 se eliminó la antigua condición según la cual los ingresos de servicios de consultoría y gestión no podían superar el 20% de los ingresos totales. No pueden acogerse al régimen de microempresa las empresas que operan en determinados sectores (banca, seguros, reaseguros, mercado de capitales, juegos de azar, exploración y explotación de petróleo y gas natural, etc.).

Nuestros abogados en Rumanía pueden brindarle más detalles sobre cómo cambiar el nivel impositivo si tiene más empleados o reducir su número.

Cumplimiento contable: cómo evitar sanciones

Las microempresas pueden estar sujetas a sanciones aplicables por incumplimiento de la legislación contable. Las multas varían y nuestros abogados enumeran a continuación algunas de las razones que se consideran incumplimiento de la ley:

• la falta de registro de activos y pasivos o de todas las operaciones económicas y financieras se sanciona con una multa de 2.000 lei a 20.000 lei; la multa se aplica para el ejercicio fiscal en que se cometió la omisión;
• el incumplimiento de los principios contables vigentes para la preparación y conservación de los registros contables pertinentes, así como el incumplimiento de la obligación de registrarlos en el plazo adecuado y la no reconstrucción de los documentos perdidos o dañados, se sanciona con una multa de entre 2.000 y 20.000 lei;
• la falta de presentación de las declaraciones pertinentes que demuestren que la entidad en cuestión no ha realizado ninguna actividad, al menos 30 días antes del inicio del ejercicio fiscal elegido, se sancionará con una multa de entre 1.000 y 1.500 lei; las empresas de nueva creación en Rumanía están obligadas a hacerlo dentro de los 30 días siguientes a su constitución;
• la presentación de estados financieros incorrectos, incompletos o no correlacionados, incluidos datos incorrectos para la identificación de la entidad declarante, se castiga con una multa de entre 1.000 y 3.000 lei;
• el incumplimiento de las normas sobre el inventario se sanciona con una multa de entre 3.000 y 20.000 lei, y el incumplimiento por parte de los administradores de la declaración por la que asumen la responsabilidad por la elaboración de los estados financieros anuales, con una multa de entre 2.000 y 10.000 lei;
• se aplica una multa mayor por no publicar los estados financieros anuales consolidados de la empresa matriz;
• se aplican multas por la presentación tardía de los documentos obligatorios, dependiendo del número de días de retraso.

Tenga en cuenta que estos son sólo algunos ejemplos de multas aplicables. Nuestros abogados en Rumanía pueden ayudarle a cumplir con todos los requisitos para evitar este tipo de multas.

Nuestro equipo es capaz de brindar toda la ayuda y asistencia necesaria durante todo el proceso de registro de microempresas en Rumanía, indicándole las alternativas financieras más adecuadas y guiándolo hacia inversiones más seguras. Llámanos ahora para una consulta gratuita, ¡estamos aquí para ayudarlos!