Wie gründet man ein Kleinstunternehmen in Rumänien?

Ein Kleinstunternehmen ist eine Art von juristischer Person, die drei kumulative Bedingungen erfüllt, die in der geltenden Gesetzgebung festgelegt sind. Der Hauptvorteil dieser Unternehmensform besteht darin, dass sie unter bestimmten Umständen einer der niedrigsten Unternehmenssteuern in Rumänien unterliegen kann.

Kurze Informationen
Qualifikationskriterien für ein rumänisches Kleinstunternehmen	Umsatz bis 100.000 EUR (2026), mindestens ein Arbeitnehmer, Eigentümer müssen natürliche/juristische Personen sein, die keine staatlichen Verwaltungs-/Territorialeinheiten sind und nicht der Liquidation unterliegen
Mindestaktienkapital für die Gründung eines rumänischen Kleinstunternehmens	500 RON für eine neu gegründete GmbH (5.000 RON bei einem Nettoumsatz über 400.000 RON)
Mindestanzahl von Gesellschafter	1
Anzahl der Geschäftsführer	ein Geschäftsführer als Administrator
Obligatorische Ansässigkeitsanforderungen	Nein
Lokaler Administrator / Geschäftsführer erforderlich (Ja/Nein), um ein rumänisches Kleinstunternehmen zu gründen?	Nein
Zeitrahmen für die Gründung des Kleinstunternehmens (ca.)	5-7 Tage
Körperschafts-/Einkommenssteuersatz in Rumänien	Normaler Körperschaftssteuersatz von 16% oder 1% Einkommenssteuer in der Sonderregelung für Kleinstunternehmen
Steuersatz für die Dividende	16 % (für ab dem 1. Januar 2026 ausgeschüttete Dividenden)
Mehrwertsteuersätze in Rumänien	Normalsatz von 21 % (seit 1. August 2025). Ermäßigter Satz von 11 %.
Anzahl der Doppelbesteuerungsabkommen (ca.)	90
Ist eine Jahreshauptversammlung notwendig?	Ja – die Gesellschafterversammlung der GmbH (SRL) ist mindestens einmal jährlich einzuberufen, u. a. zur Genehmigung des Jahresabschlusses
Buchhaltungs- und Registrierungsanforderungen nach der Gründung eines rumänischen Kleinstunternehmens	Einkommensteuerzahlungen. Jährliche Jahresabschlüsse.
Ist Ausländisches Eigentum erlaubt?	Ja
Gründe für die Beibehaltung der Kleinstunternehmensregelung in Rumänien	Die Kleinststeuer ist im Vergleich zur Körperschaftsteuer in Rumänien niedriger. Die Kleinstunternehmensregelung ist optional. Seit dem 25. Februar 2026 kann eine Gesellschaft, die Körperschaftsteuer zahlt, ab dem Steuerjahr nach dem Jahr, in dem sie die Bedingungen wieder erfüllt, erneut zur Kleinstunternehmensregelung optieren.

Viele Investoren empfinden die Regelung für Kleinstunternehmen als praktisch und ermöglichen eine vereinfachte Buchführung. Es wird jedoch empfohlen, vor der Gründung eines neuen Unternehmens alle geltenden Vorschriften für diese Unternehmensform zu beachten und die Steuerregelung sowie die Bedingungen, unter denen sie sich ändern kann, genau zu verstehen.

Unsere spezialisierte Berater für Firmengründung Rumänien beantworten einige der am häufigsten gestellten Fragen zu dieser Unternehmensform und können Investoren bei der Gründung eines Mikrounternehmens helfen. Wir bieten einheimischen und ausländischen Firmeninhabern umfassende Unterstützung vor und nach der Gründung, und unser Anwaltsteam kann Investoren auch über die neuesten Gesetzesänderungen informieren, die die Besteuerung oder verschiedene Buchhaltungs- und Berichterstattungsanforderungen betreffen können.

Investoren, die mehr als die unten beantworteten Fragen zu Kleinstunternehmen haben, können sich an unser Team von rumänischen Anwälten wenden.

Was ist bei der Gründung eines kleinen Unternehmens in Rumänien zu beachten?

Antwort: Neben der Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder der Aktiengesellschaft, die zwei der beliebtesten Unternehmensformen sind, eröffnen Sie ein Kleinstunternehmen in Rumänien, die perfekt zu den Bedürfnissen einer kleinen Unternehmensform passt. Das Kleinstunternehmen ist eine besondere Form der Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die sich von anderen Unternehmensformen durch mehrere spezifische Merkmale unterscheidet.

Die wichtigsten Schritte zur Gründung eines Kleinstunternehmens in Rumänien

Für die Gründung eines Kleinstunternehmen in Rumänien sind die gleichen Schritte erforderlich wie für die Gründung anderer Unternehmen. Diese werden im Folgenden von unseren rumänischen Anwälten aufgeführt:

• Auswahl eines Firmennamens: Es muss sich um einen originellen Namen handeln, der nach einer Prüfung auf Verfügbarkeit reserviert werden kann.
•  Erstellung von Dokumenten: Einer unserer Anwälte in Rumänien kann Ihnen bei der Erstellung des Gesellschaftsvertrags helfen.
•   Eröffnung eines Bankkontos (seit November 2022 nach der Eintragung: mindestens 30 % des gezeichneten Kapitals spätestens 3 Monate nach der Eintragung und vor Aufnahme der Tätigkeit, der Rest innerhalb von 12 Monaten): Dies ist erforderlich, um das Mindeststammkapital von 500 Lei einzuzahlen.
•  Erstellung der Unterlagen: Zusammenstellung aller Dokumente und Ausfüllen des Antrags auf Eintragung; die Geschäftsführer müssen Unterschriftsproben vorlegen.
•  Eintragung des Unternehmens: Die Unterlagen werden beim nationalen Handelsregisteramt eingereicht, um das neue Unternehmen einzutragen.

Unternehmenseigentümer, die weitere Änderungen an ihrem Unternehmen vornehmen möchten, wie z. B. die Hinzufügung weiterer Geschäftszweige oder die Änderung des Firmensitzes, können sich an unsere Rechtsanwälte in Rumänien wenden.

Welche Merkmale hat ein rumänisches Kleinstunternehmen?

Antwort: Die rumänische Regelung für Kleinstunternehmen hat im Laufe der Jahre mehrere wichtige Änderungen erfahren. Das erste und wahrscheinlich wichtigste Merkmal dieser Unternehmensform ist die jährliche Einkommensgrenze, die früher unter 100.000 € lag. Eine weitere Voraussetzung für die Eröffnung eines Kleinstunternehmens in Rumänien war die Anzahl der Beschäftigten, die zwischen einem und neun liegen musste.

Das Aktienkapital musste anderen Unternehmen gehören, aber nicht dem Staat oder den lokalen Behörden. Unternehmen aus den Bereichen Banken, Versicherungen, Glücksspiel oder Kapitalmärkte kamen für die Regelung nicht in Frage.

Die Regelung für Kleinstunternehmen im Jahr 2026 bleibt in einigen Aspekten unverändert, z. B. in Bezug auf die Eigentumsverhältnisse (sie müssen sich im Besitz von Einzelpersonen befinden, nicht im Besitz des Staates oder der lokalen Gebietskörperschaften). Die beiden anderen Bedingungen lauten wie folgt:

• Sie dürfen einen Gesamtumsatz von höchstens 100.000 Euro (Gegenwert in Lei) erzielen und müssen mindestens einen Arbeitnehmer haben;
•  das genehmigte Kapital befindet sich im Besitz von natürlichen oder juristischen Personen, die sich nicht in staatlichem Besitz oder im Besitz von Gebietskörperschaften befinden;

Wie werden Kleinstunternehmen in Rumänien besteuert?

Antwort: In den letzten Jahren wurde die Regelung für Kleinstunternehmen in Rumänien mehrfach grundlegend geändert, zuletzt im Jahr 2026.

Die Steuerregelung für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz bis 100.000 EUR (2026) sieht wie folgt aus:

• 1 % Umsatzsteuer für Kleinstunternehmen, die mindestens einen Vollzeitbeschäftigten haben;
•  16 % Körperschaftssteuer, wenn das Unternehmen keine Angestellten hat.

Sobald die Schwelle von 100.000 Euro überschritten wird, zahlt das Unternehmen ab dem Quartal der Überschreitung 16 % Körperschaftsteuer; es kann aber ab dem folgenden Steuerjahr wieder zur Kleinstunternehmensregelung optieren, wenn es in einem Jahr wieder alle Bedingungen erfüllt, also u. a. keinen Umsatz von mehr als 100.000 Euro erzielt. Die frühere Regel, nach der ein Unternehmen nach dem Wechsel zur 16%igen Körperschaftsteuer nicht mehr zur 1%igen Umsatzsteuer zurückkehren konnte, wurde am 25. Februar 2026 aufgehoben.

Das Erfordernis, zwischen einem und neun Beschäftigten zu haben, wurde gestrichen. Heute ist mindestens ein Arbeitnehmer Voraussetzung für die Kleinstunternehmensregelung: ein Vollzeitarbeitsvertrag, Teilzeitverträge, die zusammen einer Vollzeitstelle entsprechen, oder ein Geschäftsführer-/Mandatsvertrag mit einer Vergütung mindestens in Höhe des Bruttomindestlohns. Neu gegründete Gesellschaften haben dafür 90 Tage ab der Eintragung Zeit. Ohne Arbeitnehmer zahlt das Unternehmen 16 % Körperschaftsteuer. Die Experten unserer Anwaltskanzlei in Rumänien können Ihnen weitere Einzelheiten über die Beschäftigung mitteilen.

Unternehmen, die in bestimmten Bereichen tätig sind (u. a. Banken, Versicherungen und Rückversicherungen, Kapitalmarkt, Glücksspiel, Erdöl- und Erdgasförderung), können die Regelung für Kleinstunternehmen nicht anwenden. Die frühere Grenze von 20 % für Einnahmen aus Beratungs- und Managementdienstleistungen gilt seit dem 1. Januar 2025 nicht mehr.

Unser Anwalt Rumänien können Ihnen weitere Informationen darüber geben, wie Sie Ihren Steuersatz ändern können, wenn Sie mehr oder weniger Mitarbeiter haben.

Rechnungslegungsvorschriften einhalten und Strafen vermeiden

Kleinstunternehmen können bei Nichteinhaltung der Rechnungslegungsvorschriften mit Sanktionen belegt werden. Die Strafen sind unterschiedlich und einige der Gründe für die Nichteinhaltung der Vorschriften werden von unseren Anwälten im Folgenden aufgeführt:

• Die Nichtaufzeichnung von Aktiva und Passiva oder aller wirtschaftlichen und finanziellen Transaktionen wird mit einer Geldstrafe zwischen 2.000 Lei und 20.000 Lei geahndet; die Geldstrafe gilt für das Steuerjahr, in dem die Unterlassung begangen wurde;
•  Die Nichteinhaltung der geltenden Buchführungsgrundsätze für die Erstellung und Führung der entsprechenden Buchhaltungsunterlagen sowie die Nichteinhaltung der Verpflichtung, diese in angemessener Zeit zu erfassen, und die Nichtrückgabe verlorener oder beschädigter Dokumente wird mit einer Geldstrafe zwischen 2.000 Lei und 20.000 Lei geahndet;
•  Die Nichteinhaltung der Anforderungen für die Erstellung, Vorlage und Unterzeichnung von Dokumenten, die vom Finanzministerium und seinen territorialen Einheiten verlangt werden, wird mit einer Geldstrafe zwischen 2.000 und 3.000 RON geahndet;
•  die Nichtvorlage der entsprechenden Erklärungen, aus denen hervorgeht, dass das betreffende Unternehmen mindestens 30 Tage vor Beginn des gewählten Steuerjahres keine Tätigkeit ausgeübt hat, wird mit einer Geldstrafe zwischen 1.000 und 1.500 Lei geahndet; neu gegründete Unternehmen in Rumänien müssen dies innerhalb von 30 Tagen nach ihrer Gründung tun;
•  die Einreichung falscher, unvollständiger oder nicht übereinstimmender Jahresabschlüsse, einschließlich falscher Angaben zur Identifizierung des berichtenden Unternehmens, wird mit einer Geldstrafe zwischen 1.000 und 3.000 Lei geahndet;
•   Verstöße gegen die Inventurpflicht werden mit einer Geldstrafe zwischen 3.000 und 20.000 Lei geahndet, die Nichteinhaltung der Bestimmungen über die Erstellung und Unterzeichnung des Jahresabschlusses mit einer Geldstrafe zwischen 2.000 und 3.000 Lei;
•  eine höhere Geldstrafe wird bei Nichtveröffentlichung des konsolidierten Jahresabschlusses durch die Muttergesellschaft verhängt;
• Bußgelder werden für die verspätete Einreichung von Pflichtdokumenten verhängt, abhängig von der Anzahl der Verspätungstage.

Bitte beachten Sie, dass dies nur einige Beispiele für anwendbare Bußgelder sind. Unsere Anwälte in Rumänien können Ihnen helfen, alle Anforderungen zu erfüllen, um solche Bußgelder zu vermeiden.

Unser Team der Anwaltskanzlei Rumänienist in der Lage, Sie während des gesamten Prozesses der Registrierung von Kleinstunternehmen in Rumänien zu unterstützen, Ihnen die am besten geeigneten finanziellen Alternativen aufzuzeigen und Sie zu sicheren Investitionen zu führen. Rufen Sie uns jetzt für ein kostenloses Beratungsgespräch an, wir sind hier, um Ihnen zu helfen.