Firmengründung in Rumänien

Die Gründung eines Unternehmens in Rumänien erfordert mehrere obligatorische Verfahren. Unser Team von rumänischen Anwälten führt die Kunden schrittweise in mehr oder weniger komplizierte juristische Begriffe ein und bietet ständig professionelle Beratung, die auf jeden möglichen Fall zugeschnitten ist. Unser Anwaltsteam kann Kunden, die ein Unternehmen in Rumänien gründen möchten, in allen Phasen dieses Prozesses unterstützen.

Unternehmensgründungspaket in Rumänien

Unser Paket zur Unternehmensgründung umfasst Folgendes:

• Reservierung des Firmennamens;
•  Erstellung des Gesellschaftsvertrags (Satzung) und der Erklärungen (Erklärungen) der Gesellschafter und Geschäftsführer
•   Einzahlung des Stammkapitals bei einer ausgewählten Bank – seit November 2022 erst nach der Eintragung: mindestens 30 % spätestens 3 Monate nach der Eintragung und vor Aufnahme der Tätigkeit, der Rest innerhalb von 12 Monaten (Bareinlagen) bzw. 2 Jahren (Sacheinlagen);
•  Ausfüllen des erforderlichen Antrags und Einreichung beim örtlichen Handelsregister (über die Eintragung entscheidet der Registerführer des Handelsregisteramts);
• Einholung der Bescheinigung über die Eintragung und der Mehrwertsteuernummer
•  Unsere Anwaltskanzlei Rumänienkann Ihnen einen eingetragenen Firmensitz zur Verfügung stellen oder Sie können sich für die Alternative eines virtuellen Büros entscheiden;
•  Nach der Firmengründung in Rumänien werden unsere Anwälte alle notwendigen Schritte bei den rumänischen Behörden unternehmen, um die erforderlichen rechtlichen Dokumente oder Genehmigungen zu erhalten.
•  Formalitäten für die Eröffnung eines Bankkontos mit Internetbanking und Debitkarte.

Kurze Informationen
Gesellschaftstypen	Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC/SRL)  Aktiengesellschaft (SA/AG)
Mindestkapital für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)	500 RON (5.000 RON bei einem Nettoumsatz über 400.000 RON)
Mindestanzahl von Gesellschaftern und Geschäftsführern	1
Erforderliche Zeit für die Gründung	Cca. 7 Tage
Körperschaftssteuersatz	16% für förderfähige Kleinstunternehmen kann eine Einkommensteuer von einheitlich 1 % des Umsatzes gelten (2026: Umsatz bis 100.000 EUR, mindestens ein Arbeitnehmer)
Mehrwertsteuersatz	Normalsatz von 21 % (seit 1. August 2025). Ermäßigter Satz von 11 %.
Anzahl der Doppelbesteuerungsabkommen (ca.)	90
Ist ein eingetragener Firmensitz erforderlich?	Ja
Vollständiges ausländisches Eigentum	Ja
Konto bei einer lokalen Bank	Ja
Die Jahreshauptversammlung und die jährliche Steuererklärung sind erforderlich	Ja

Dies ist ein Komplettpaket, das den Bedürfnissen der meisten Unternehmen und Unternehmer entspricht. Diejenigen, die andere oder zusätzliche Dienstleistungen benötigen, können jedoch mit unserem Team zusammenarbeiten, um geeignete Lösungen zu finden, die ihren Bedürfnissen entsprechen, je nachdem, in welchen Geschäftsbereich sie investieren möchten. Unsere Pakete sind auf die Bedürfnisse ausländischer Investoren zugeschnitten, die ein Unternehmen in Rumänien gründen wollen. Unser Team arbeitet jedoch nicht mit einem “allgemeingültigen” Ansatz, so dass die Pakete auf die Bedürfnisse von Kunden aus Frankreich oder anderen Ländern zugeschnitten sind.

Welche Unternehmensformen kann man in Rumänien gründen?

Antwort: Wir möchten Sie darüber informieren, dass die 2 häufigsten Gesellschaftsformen, die in Rumänien gegründet werden können, die folgenden sind:

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SRL / GmbH)

Wenn Sie in Rumänien eine Firma gründen möchten, sollten Sie wissen, dass dies die beliebteste Form der Geschäftstätigkeit in diesem Land ist, sowohl für lokale als auch für ausländische Investoren. Die Hauptgründe dafür sind:

• Geringe administrative Anforderungen;
•  Ein höheres Maß an Flexibilität im Vergleich zu anderen Gesellschaftsformen;
•  Geringe Anforderungen an das Anfangskapital;
•  Sie kann von einem einzigen Investor gegründet werden.
•  Die Haftung des Gründers ist begrenzt, er haftet nur bis zur Höhe des investierten Kapitals.

Kurze Informationen:

• Geringes Stammkapital: mindestens 500 Lei bei der Gründung (mindestens 5.000 Lei, wenn der Nettoumsatz 400.000 Lei übersteigt);
• die Höchstzahl der Gesellschafter, natürliche oder juristische Personen, in einer solchen Gesellschaft beträgt 50;
•  Diese Art von Unternehmen wird von einem oder mehreren Verwaltern geleitet, die volle oder eingeschränkte Befugnisse haben und rumänische oder ausländische Staatsbürger sein können.

Aktiengesellschaft (SA / AG)

In Rumänien werden mehr und mehr Aktiengesellschaften gegründet. Diese Rechtsform eignet sich für größere Unternehmen, und die Tatsache, dass sie ihre Aktien öffentlich anbieten können, erleichtert die Kapitalbeschaffung. Die Gründer profitieren auch von der beschränkten Haftung, so dass Gläubiger nicht auf das Vermögen der Gründer, sondern nur auf das der Gesellschaft zugreifen können. Unsere Anwälte sind auf die Firmengründung(in) Rumänien spezialisiert und können Ihnen bei der Gründung einer Aktiengesellschaft oder einer anderen Gesellschaftsform helfen, die Sie für Ihr neues Unternehmen wählen.

Kurze Informationen:

• Mindestaktienkapital: derzeit 90.000 Lei;
•  Es gibt keine Begrenzung der Anzahl der Aktionäre, jedoch muss eine solche Gesellschaft mindestens 2 Aktionäre haben;
•  Bei der Gründung einer SA müssen mindestens 30 % des gezeichneten Stammkapitals bei der Gründung eingezahlt werden; der Rest ist bei Bareinlagen innerhalb von 12 Monaten und bei Sacheinlagen innerhalb von höchstens 2 Jahren nach der Eintragung einzuzahlen.

SRL-D

 Die SRL-D oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung für Neugründungen ist eine Unternehmensform, die Neugründer in Rumänien fördern soll. Die frühere Befreiung des Arbeitgebers von den Sozialversicherungsbeiträgen wird nicht mehr gewährt. In anderer Hinsicht unterliegt die GmbH-D jedoch bestimmten Beschränkungen, wie z. B. der Tatsache, dass sie nicht mehr als 5 Gesellschafter und nur 5 NACE-Codes haben darf. Außerdem sind bestimmte Tätigkeiten wie Finanz- und Versicherungstätigkeiten für diese einfachere Unternehmensform verboten. Ein sehr wichtiger Punkt ist, dass eine D-SL nach 3 Jahren in eine LLC umgewandelt werden muss. Ausländische Investoren, die an der Gründung eines Unternehmens in Rumänien interessiert sind, können auch eine Zweigniederlassung gründen. Diese Unternehmensform übt die gleichen Tätigkeiten aus wie die Muttergesellschaft im Ausland, und das ausländische Unternehmen haftet für seine Schulden und Verpflichtungen in Rumänien. Andere Gesellschaftsformen sind offene Handelsgesellschaften oder Kommanditgesellschaften (SNC oder SCS). Bitte zögern Sie nicht, unsere Anwälte in Rumänien zu kontaktieren, um alle Einzelheiten zu diesen Gesellschaftsformen zu erfahren.

Besteuerung von Selbstständigen und Freiberuflern im Jahr 2026

Investoren, die daran interessiert sind, im Jahr 2026 ein Geschäft in Rumänien als Selbständiger zu treiben, sollten sich bewusst sein, dass die Steuerregelung für diese einfache Unternehmensform mehreren wichtigen Änderungen unterliegt. Unser Team hebt diese im Folgenden hervor:

1. Einkommensnormen: Die Besteuerung nach Einkommensnormen ist (seit 2023) nur bis zu einem jährlichen Bruttoeinkommen von 25.000 EUR möglich; Selbstständige, deren Bruttoeinkommen im Vorjahr 25.000 EUR überstiegen hat, ermitteln ihr Nettoeinkommen ab dem folgenden Jahr nach dem Realsystem (Steuern auf der Grundlage des Nettoeinkommens);

2. Einkommensteuer: bleibt unverändert bei 10% des Nettoeinkommens;

3. Beitrag zu den Sozialversicherungen: Dazu gehören Renten- (CAS) und Krankenversicherungsbeiträge (CASS), die nach dem Nettoeinkommen berechnet werden, das sich aus der Anzahl der Bruttomindestlöhne ergibt (siehe unten).

Beitrag zu den Sozialversicherungen: 2026 beträgt der Rentenbeitrag (CAS) 25 %; die Bemessungsgrundlage ist auf höchstens 24 Bruttomindestlöhne (97.200 Lei) begrenzt; der Beitrag zu den Sozialversicherungen wird auf der Grundlage des erzielten Einkommens berechnet:

• Der Rentenbeitrag ist nicht obligatorisch, wenn das Einkommen weniger als 12 Bruttomindestlöhne beträgt;
• Der Beitrag beträgt 12.150 Lei/Jahr (1.012,5 Lei/Monat), wenn das Einkommen zwischen 12 und 24 Bruttomindestlöhnen liegt (berechnet in Bezug auf die 12-Lohn-Grenze von 48.600 Lei);
•   Der Beitrag beträgt 24.300 Lei/Jahr (2.025 Lei/Monat), wenn das Einkommen 24 Bruttomindestlöhne erreicht oder übersteigt (berechnet im Verhältnis zur 24-Lohngrenze von 97.200 Lei);

Beitrag zur Krankenversicherung: 2026 beträgt dieser Beitrag (CASS) 10 % des Nettoeinkommens, mit einer Mindestbemessungsgrundlage von 6 und einer Höchstbemessungsgrundlage von 72 Bruttomindestlöhnen (Gesetz 239/2025) und wird wie folgt berechnet:

• Bei einem Einkommen unter 6 Bruttomindestlöhnen wird der Beitrag auf die Mindestgrundlage von 6 Löhnen (24.300 Lei) berechnet: 2.430 Lei/Jahr (202,5 Lei/Monat);
•   Für Einkommen zwischen 6 und 72 Mindestlöhnen (24.300 bis 291.600 RON): 10 % des tatsächlich erzielten Nettoeinkommens;
•   Für Einkommen über 72 Mindestgehältern: 29.160 RON/Jahr (2.430 RON/Monat), berechnet im Verhältnis zu der Höchstgrenze von 72 Gehältern (291.600 RON).

Die obigen Berechnungen basieren auf dem am 1. Januar 2026 geltenden Bruttomindestlohn von 4.050 Lei/Monat (ab 1. Juli 2026: 4.325 Lei/Monat; für die Beiträge der Selbstständigen zählt der Mindestlohn vom 1. Januar). Selbstständige mit einem Bruttoeinkommen über 25.000 EUR werden nach dem Realsystem besteuert.

Steuerliche Grundsätze in Rumänien – erläutert von unseren Anwälten

Ein wichtiger Grund, warum die Gründung eines Unternehmens in Rumänien attraktiv ist, ist die niedrige Steuerregelung. Der Standardsteuersatz beträgt 16 % auf Gewinne, und Kleinstunternehmen werden mit einem noch niedrigeren einheitlichen Satz von 1 % des Umsatzes besteuert, wenn sie bestimmte Bedingungen erfüllen (2026: Umsatz bis 100.000 EUR und mindestens ein Arbeitnehmer). Einer der Steuerexperten unserer Anwaltskanzlei in Rumänien kann Ihnen genauere Informationen darüber geben, wie Investoren von diesen sehr niedrigen Einkommensteuersätzen profitieren können.

Abgesehen von der Körperschaftssteuer fallen für Unternehmen noch folgende Steuern an:

• Grundsteuer: Die Steuersätze werden von den Gemeinden in dem Gebiet festgelegt, in dem sich die Immobilie befindet; für Gebäude, die einem Unternehmen gehören, liegt der Steuersatz bei Wohngebäuden zwischen 0,08 % und 0,2 % und bei Nichtwohngebäuden zwischen 0,2 % und 1,3 % des steuerpflichtigen Werts; die Gemeinderäte können Zuschläge beschließen.
• Sozialversicherung: Der Arbeitgeber zahlt einen Beitrag in Höhe von 2,25 % des gesamten Bruttolohns pro Arbeitnehmer; die Renten- (25 %) und Krankenversicherungsbeiträge (10 %) sowie die Einkommensteuer (10 %) trägt der Arbeitnehmer; sie werden vom Bruttolohn einbehalten.
•  Quellensteuer: 16 % Steuer auf Zinsen und Lizenzgebühren und 16 % Quellensteuer auf Dividenden (für ab dem 1. Januar 2026 ausgeschüttete Dividenden), die von einem gebietsfremden Unternehmen ausgeschüttet werden; für letztere können Ausnahmen gelten.
•  Sonstige: Es können sektorspezifische Steuern und bestimmte Umweltsteuern für einige Unternehmen anfallen.

Es gibt keine Stempel- oder Kapitalsteuer und keine Übertragungssteuer.

Unsere Anwälte sind Experten für die Gründung von Unternehmen in Rumänien und können Ihnen alle Einzelheiten zu den für Unternehmen und Privatpersonen geltenden Steuern mitteilen, wenn Sie an diesen zusätzlichen Informationen interessiert sind.

Gründe für Investitionen in Rumänien

Einige der Hauptgründe, in Rumänien zu investieren, sind die folgenden:

1. Strategische Lage: Rumänien hat eine strategisch günstige geografische Lage in Europa, die Investoren einen einfachen Zugang zu den mitteleuropäischen Ländern und zum Markt im Nahen Osten ermöglicht;

2. Verkehrsanbindung: 1/3 der Donau liegt auf rumänischem Gebiet; außerdem ist der Hafen von Constanta ein wichtiger Hafen am Schwarzen Meer;

 3. Reichtum: Das Land verfügt über eine Fülle von natürlichen Ressourcen wie Erdgas, Erdöl, Kohle und Gold sowie über große landwirtschaftliche Nutzflächen;

4. Talentierte Arbeitskräfte: Rumänien ist nicht nur eines der Länder in Europa mit niedrigen Geschäftskosten, sondern bietet auch talentierte Arbeitskräfte in vielen verschiedenen Bereichen (Programmierer, Ärzte und Wissenschaftler usw.); außerdem sind die Mitarbeiter zweisprachig und Englisch ist im Land weit verbreitet.

Rechnungslegungs- und Berichtspflichten für Unternehmen in Rumänien

Ein weiterer Aspekt, der für Investoren, die sich für die Gründung eines Unternehmens in Rumänien entscheiden, von Interesse sein könnte, sind die für ihre Unternehmensform geltenden Rechnungslegungsvorschriften.

Das Steuerjahr in Rumänien ist im Allgemeinen das gleiche wie das Kalenderjahr, jedoch können sich die Unternehmen dafür entscheiden, das Finanzjahr anzupassen. Grundsätzlich gibt jedes Unternehmen eine eigene Erklärung ab; seit 2022 können rumänische Gesellschaften mit einer ununterbrochenen Beteiligung von mindestens 75 % jedoch eine steuerliche Gruppe für die Körperschaftsteuer (grup fiscal) bilden, für die eine benannte Gesellschaft die Erklärung für die gesamte Gruppe abgibt.

Die Körperschaftsteuer (Gewinnsteuer) wird für das I. bis III. Quartal jeweils bis zum 25. des Folgemonats erklärt und gezahlt, und die endgültige Steuerberechnung erfolgt am Ende des Jahres, wenn die bei den Behörden eingereichten Erklärungen und die Steuerzahlung vorbereitet werden. Die Jahreserklärung (Formular 101) und die Abschlusszahlung sind bis zum 25. Juni des Folgejahres fällig (bei einem abweichenden Geschäftsjahr bis zum 25. des sechsten Monats nach dessen Ende).

Wir empfehlen Ihnen, sich mit unseren Steueranwälten in Rumänien in Verbindung zu setzen, um ausführliche Informationen über die neuesten Gesetzesänderungen im Steuerrecht zu erhalten.